Novedades fiscales (abr/may/jun 2020)

7 junio 2020

Novedades DGT

Consultas Vinculantes

• DGT V0215-20 de 31 de enero de 2020: El consultante es un artista plástico, persona física, que ha recibido una petición para pintar un mural, así como la realización de la escenografía para una representación teatral. Se cuestiona si cabe la exención prevista en el artículo 20.Uno.26º de la Ley 37/1992 y, si no fuera aplicable esta exención, cuál sería el tipo impositivo aplicable. Descargar
• DGT V0223-20 de 3 de febrero de 2020: El consultante, con domicilio fiscal en España, es autor de una obra musical que vende online a través de portales de música alojados en el extranjero, que reciben, a su vez, una remuneración en concepto de derechos de autor por cada venta efectuada a través de dichos portales. Se plantea la clasificación de esta actividad a efectos del Impuesto sobre Actividades Económicas. Descargar
• DGT V0311-20 de 11 de febrero de 2020: El consultante es un ayuntamiento que ha recibido una factura correspondiente a un concierto de un grupo musical, dicha factura ha sido emitida no por el grupo, sino por un agente comercial. Se plantea la tributación en IVA y la retención a efectos de IRPF que será de aplicación. Descargar
• DGT V0411-20 de 20 de febrero de 2020: Una persona física que trabaja como disc jokey es contratada para poner música en locales y/o eventos y cuestiona el tipo impositivo aplicable a esta actividad a efectos del Impuesto sobre el Valor Añadido. Descargar
• DGT V0463-20 de 26 de febrero de 2020: El consultante es una persona física que presta servicios como ilusionista (mago) a organizadores de obras teatrales y cuestiona el tipo impositivo de sus servicios en el Impuesto sobre el Valor Añadido. Descargar
• DGT V0472-20 de 27 de febrero de 2020: La consultante es una asociación sin ánimo de lucro que organiza un festival de música y obtiene ingresos por publicidad, cesión del bar y servicios de hostelería. Se cuestiona la deducibilidad de las cuotas del Impuesto sobre el Valor Añadido soportadas por los servicios prestados por los músicos, electricidad, montajes etc. Descargar
• DGT V0587-20 de 16 de marzo de 2020: La entidad consultante se dedica a la promoción y producción de todo tipo de actividades artísticas y culturales y va a celebrar un congreso de magia en territorio de aplicación del Impuesto. Para acceder al mismo, existen dos modalidades de inscripción: el primer tipo de entrada da derecho a acceder a las galas realizadas por los artistas profesionales de la magia; mientras que el segundo tipo de entrada da derecho al acceso a las conferencias y concursos de magia. Se consulta acerca del tipo aplicable a las cuotas de acceso al congreso a efectos del Impuesto sobre el Valor Añadido. Descargar
• DGT V0653-20 de 2 de abril de 2020: La consulta es realizada por una persona física que ejerce la actividad de pintor artístico sobre superficies variadas que le aportan sus clientes al igual que los materiales que emplea. Se plantea si dichos servicios se encuentran exentos del Impuesto sobre el Valor Añadido. Descargar
• DGT V0917-20 de 16 de abril de 2020: La entidad consultante domiciliada en el territorio de aplicación del Impuesto se dedica a la producción de películas cinematográficas. Ha producido junto con una productora extranjera, una película en la que la parte de financiación española es mayoritaria. Esta sociedad, además, percibe subvenciones de administraciones públicas españolas. Se plantea la sujeción de las operaciones de esta entidad al Impuesto sobre el Valor Añadido. Descargar
• DGT V1157-20 de 29 de abril de 2020: La fundación consultante está interesada en colaborar y prestar su apoyo a deportistas profesionales con lo que firmaría convenios de colaboración y a quienes aportaría una cantidad anual. A cambio de ello, los deportistas tendrían que utilizar la imagen y el logo de la fundación y permitiría a esta la utilización de su imagen. La cuestión planteada por parte de la fundación se trata de la retención aplicable a efectos de Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas. Descargar
• DGT V1176-20 de 30 abril de 2020: El consultante es un deportista de alto nivel, reconocido como tal Por Resolución de 20 de diciembre de 2019, de la Presidencia del Consejo Superior de Deportes, sobre la relación de deportistas de alto nivel correspondiente al segundo listado del año 2019. La cuestión planteada consiste en la aplicación de la exención recogida en el art. 7.m) de la Ley 35/2006 de las ayudas económicas recibidas a lo largo del ejercicio 2019 por parte de la Federación de Automobilismo. Descargar
• DGT V1449-20 de 18 de mayo de 2020: El consultante, jugador de fútbol profesional, se plantea la sujeción al IVA de la indemnización por daños y perjuicios percibida en relación con los hechos derivados de la suscripción de un contrato con una sociedad (sociedad A) para la negociación, contratación o renovación de cuantos contratos de trabajo o cualquier tipo se relacionaran con su actividad profesional. En dicho contrato, se incluía una cláusula indemnizatoria para el caso de que el jugador utilizara los servicios de otra persona o negociara él mismo otro contrato de trabajo o incumpliera los términos del contrato. Se plantea la sujeción al Impuesto sobre el Valor Añadido de la indemnización por daños y perjuicios consultada. Descargar

Sentencias

• Sentencia del Tribunal Superior de Justicia de Madrid, Sala de lo Contencioso-Administrativo de 28 de enero de 2020, Rec. 260/2018: se desestima el recurso interpuesto contra resolución del Tribunal Económico-Administrativo Regional al considerar aplicable el régimen de las operaciones vinculadas, por el que se imputa la renta obtenida por las sociedades a su socia mayoritaria, artista de profesión y fuente última de las rentas obtenidas. Descargar
• Sentencia de la Audiencia Nacional, Sala de lo Contencioso-Administrativo de 13 de febrero de 2020, Rec. 199/2016: se desestima el recurso que pretende la anulación de las resoluciones del Tribunal Económico-Administrativo Central y Regional de Madrid en relación con la liquidación del Impuesto sobre Sociedades de una entidad que presta servicios de actividades artísticas, las cuales son llevadas a cabo en su totalidad por su socio y administrador único, el cual participa en programas de televisión, en series de televisión, en teatro, en promociones y campañas publicitarias etc. Descargar
• Sentencia de la Audiencia Nacional, Sala de lo Contencioso-Administrativo de 19 de febrero de 2020, Rec. 475/2017: se desestima el recurso contencioso-administrativo interpuesto por el Rayo Vallecano de Madrid S.A.D. contra la resolución del Tribunal Económico-Administrativo Regional que sancionaba a dicho club por el concepto de retenciones e ingresos a cuenta por rendimientos del capital mobiliario, concretamente, derechos de imagen de determinados jugadores, durante el periodo que va desde el primer trimestre de 2009 al segundo trimestre de 2011. Descargar
• Sentencia de la Audiencia Nacional, Sala de lo Contencioso-Administrativo de 13 de marzo de 2020, Rec. 120/2017: se desestima el recurso interpuesto por una sociedad frente a la resolución del Tribunal Económico-Administrativo Central en relación con el Impuesto sobre Sociedades consistiendo todas las prestaciones de servicios de la entidad en la realización de actividades artísticas llevadas a cabo en su totalidad por el socio único y administrador, participación en programas de TV, en series de TV y películas de cine, en promociones y campañas publicitarias, cesión de los derechos de imagen del artista, servicios, en definitiva, personalísimos como artista prestados exclusivamente por el socio único y administrador. Descargar